מיסים על חנות אונליין מישראל: המדריך ל-2026

בקצרה: חנות אונליין מישראל עומדת מול שלושה גופים: מס הכנסה על הרווח, מע״מ על המכירות, וביטוח לאומי כעצמאים. נרשמים לפני המכירה הראשונה, בוחרים עוסק פטור או מורשה לפי המחזור, ומדווחים על כל ההכנסות, גם כשהקונה בחו״ל. אני רשום כעוסק מורשה. במאמר: מה כל גוף דורש, המספרים של 2026, ומה משתנה כשמוכרים לחו״ל.

עודכן: נובמבר 2026. זה מאמר מידע, לא ייעוץ מס. המספרים לפי רשות המסים וביטוח לאומי. לפני שמתחילים, שווה שיחה עם רואה חשבון שמכיר מסחר אונליין.

הכלל הראשון: נרשמים לפני שמוכרים

מכירה קבועה באינטרנט היא עסק. פותחים תיק במס הכנסה, במע״מ ובביטוח לאומי לפני המכירה הראשונה, ולא אחרי שהכסף כבר נכנס. על הצד החוקי של המודל, כולל הכללים של הפלטפורמות, כתבתי בהאם דרופשיפינג חוקי בישראל.

מע״מ: עוסק פטור או עוסק מורשה

	עוסק פטור	עוסק מורשה
מחזור שנתי	עד 122,833 ש״ח (2026)	מעל זה, או מי שבחר
גובה מע״מ מלקוחות	לא	כן, 18%
דיווח למע״מ	הצהרה שנתית, עד 31 בינואר	כל חודשיים, ובמחזור מעל 1,775,000 ש״ח כל חודש

חשוב לזכור: התקרה נמדדת על המחזור, כל הכסף שנכנס, ולא על הרווח. בחנות אונליין, ובמיוחד בדרופשיפינג, המחזור כולל גם את מה שמשלמים לספק, ולכן עוברים את התקרה מהר יותר ממה שנדמה. ההשוואה המלאה, כולל מתי כדאי לעבור, נמצאת בעוסק פטור או עוסק מורשה לחנות אינטרנטית.

מס הכנסה: על הרווח, עם מקדמות

מס הכנסה משלמים על הרווח, אחרי הוצאות מוכרות כמו מנויים, כלים, פרסום ועמלות. בדרך כלל משלמים מקדמות חודשיות, שפקיד השומה קובע, ובסוף השנה הן מקוזזות מהמס הסופי בדוח השנתי.

לעסק קטן יש גם מסלול מקוצר, עסק זעיר: מחזור עד 122,833 ש״ח ב-2026, ניכוי אוטומטי של 30% מההכנסות כהוצאות בלי להציג קבלות, וברוב המקרים בלי מקדמות. זה מעמד מול מס הכנסה בלבד, ולכן גם עוסק מורשה יכול להיות עסק זעיר. לפי רשות המסים, מגישים דיווח מקוצר עד 31 במרץ של השנה שאחרי.

ביטוח לאומי לעצמאים

הכנסה חודשית (2026)	ביטוח לאומי	בריאות	סה״כ
עד 7,703 ש״ח	4.47%	3.23%	7.7%
מ-7,703 עד 51,910 ש״ח	12.83%	5.17%	18%

יש גם תשלום מינימלי: לפי ביטוח לאומי, מקדמה של לפחות 265 ש״ח בחודש ב-2026, גם כשההכנסה נמוכה יותר.

מוכרים לחו״ל? מה משתנה

מס הכנסה וביטוח לאומי לא משתנים. תושבי ישראל מדווחים על כל ההכנסות שלהם, גם כשהקונה בארה״ב והכסף מגיע דרך Payoneer.

במע״מ זה פחות פשוט. כשהסחורה נשלחת מספק בחו״ל ישר לקונה בחו״ל ולא עוברת בישראל, יש רואי חשבון שמפרשים את זה כעסקה שמחוץ לתחולת מע״מ, לפי הסעיף שקובע שנכס נחשב נמכר בישראל אם הוא היה בישראל כשנמסר לקונה. זו פרשנות מקצועית ולא הנחיה של רשות המסים, ויש לה גם השלכות, למשל על קיזוז מע״מ תשומות. זה בדיוק המקום שבו רואה חשבון חוסך כסף וכאב ראש.

ובצד השני, אם אתם מוכרים לקונים בישראל וזה ייבוא אישי, הקונה הוא שמשלם מע״מ במכס מעל תקרה מסוימת. פירטתי את זה בדרופשיפינג מאליאקספרס.

חשבוניות

על כל מכירה מוציאים קבלה או חשבונית. מי שמוכר לעסקים צריך לדעת על מספר הקצאה: מ-1 ביוני 2026 הוא חובה בחשבונית מס לעוסק מורשה, בעסקה שמעל 5,000 ש״ח לפני מע״מ. במכירה לצרכן פרטי זה לא חל.

סדר הפעולות

1. שיחה עם רואה חשבון שמכיר מסחר אונליין.
2. פתיחת תיק: מע״מ (פטור או מורשה), מס הכנסה וביטוח לאומי.
3. חשבון בנק לעסק, וחשבון לקבלת כסף מחו״ל אם מוכרים שם.
4. מערכת חשבוניות, ושמירה על כל הקבלות של ההוצאות.
5. חישוב רווח אמיתי לכל מוצר, אחרי עמלות ומסים. אפשר להיעזר במחשבון עמלות איביי.

שאלות נפוצות

צריך לשלם מס על חנות אונליין?

כן. חנות אונליין היא עסק: משלמים מס הכנסה על הרווח, מדווחים למע״מ כעוסק פטור או מורשה, ומשלמים ביטוח לאומי כעצמאים.

מה התקרה של עוסק פטור ב-2026?

122,833 ש״ח בשנה, לפי רשות המסים. התקרה נמדדת על המחזור ולא על הרווח.

כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי ב-2026?

7.7% על הכנסה חודשית עד 7,703 ש״ח, ו-18% על החלק שמעל, עד 51,910 ש״ח. המקדמה המינימלית היא 265 ש״ח בחודש.

מוכרים לחו״ל, צריך לדווח בישראל?

כן. תושבי ישראל מדווחים על כל ההכנסות, גם מחו״ל. הטיפול במע״מ במכירה שהסחורה בה לא עוברת בישראל שונה, וכדאי להגדיר אותו מול רואה חשבון.